AEoL規制が改正され、金融機関の脱税がより困難になります

Written by on August, 13 2024

財務省は、2024 年財務大臣規則 (以下PMKという) 第 47 号により、税務目的で財務情報を交換するメカニズムに関する規定を更新し、2024 年 8 月 6 日から発効しました。

この規制は、PMK No.70/PMK.03/2017、PMK No.73/PMK.03/2017、および PMK No.　19/PMK.03/2018 に含まれる以前の規定を変更しました。

政府は最新の規制を通じて、財務情報の提供義務を回避できる溝をますます狭めています。各当事者が税務上の財務情報へのアクセスに関して法律や規制で規制されている義務を回避することを目的とした合意の締結または活動の実行を禁止することになります。

これは、「租税回避防止」に関する第 VA 章、特に 2024 年の PMK No. 47 の第 30 A条 (1) 項を追加することによって行われました。同条項には次のように明記されています：

以下を含む当事者：

税務上の財務情報へのアクセスを管理する法律および規制で規定されている義務を回避する意図および目的で契約や慣行を締結することは禁止されています。

当事者は、契約の締結や回避行為の実行を禁止されるだけでなく、虚偽の陳述をしたり、情報の真実を隠したり、不完全な情報を提供したりすることも禁止されています。

DGTによる評価権限について

財務報告書の提出義務を回避するための特定の合意または慣行が存在することを税務総局(以下DGTという)が発見した場合、DGTはその合意または慣行が無効であるか、または存在していないとみなします。その他に、財務情報を伝達する義務も果たさなければなりません。

これに関連して、DJP は、この規則に従って、行われた合意または慣行が報告義務を回避することを目的としているかどうかを決定する権限を有します。

さらに、DJP は、報告義務を回避するための合意および慣行に関連する当事者間の合意および活動に関する声明またはその他の情報を含む財務情報を入手する権限を有します。

監督と法執行について

財務情報の提出義務に関するすべての規定が確実に履行されるように、DJP は監督を行う権限を有します。

監督活動は、調査活動とその後の説明要求プロセスを通じて実行されます。説明の要求が最長 14 暦日以内に満たされない場合、税務総局長は LJK、他の LJK および/またはその他の団体に書面による警告を送ります。

警告を受けた後も違反が発生した場合、DGT は調査を行うことができます。但し、財務情報報告書の提出に関連する違反および/または義務の不履行の兆候がある場合に限ります。

その後、調査プロセスが実行され、税務犯罪が明らかになった後、税務総局長は最初の証拠調査を実施し、審査プロセスを続行することができます。

AeoLについて

LJK、他の LJK、およびその他のエンティティによる財務情報を DGTに提出する義務は、自動情報交換 (AEoI) プログラムの一部です。

この活動は、インドネシア政府との協定に拘束される管轄区域間で実施されます。インドネシアは、合意された情報システムを通じて金融情報を定期的に送受信することができます。

したがって、インドネシア政府はDGTに、LJK、他のLJKおよび/または他の団体からの財務情報にアクセスできる権限を与えています。

提出される情報には、金融口座所有者の身元、金融口座番号、報告金融機関の身元、金融口座の残高または金額、および金融口座に関連する収入が含まれます。

一方、このポリシーの対象となるアカウントは次のとおりです。

DGTに財務報告書を提出できるようにするには、報告金融機関は直接、電子システム経由、または郵送および速達サービス経由で登録する必要があります。(ASP)